Налоговый вычет за автомобиль

Каждый гражданин РФ является налогоплательщиком и обязан уплачивать налог на доходы физлиц (НДФЛ) при совершении дорогих покупок. Для таких налогоплательщиков законодательство России предоставляет ряд налоговых льгот, среди которых наиболее существенным является налоговый вычет — право на возврат части уплаченных в виде налога средств по некоторым статьям расходов: лечение, получение образование, покупку недвижимости и движимого имущества.

Автомобиль является дорогой покупкой и, по идее, его покупка должна допускать получение налогового вычета. Так ли это? Можно ли вернуть налоговый вычет (13% стоимости авто) после приобретения транспортного средства?

Что такое налоговый вычет?

Согласно статье 220 НК РФ, определенные категории населения имеют право на возврат части денежных средств после сделок купли-продажи и серьезных финансовых затрат, которые отразились на их бюджете. Это и есть налоговый вычет, то есть, возврат 13% НДФЛ, которые входят в общую стоимость купленного имущества.

Налоговый вычет рассчитывается по простой формуле: «стоимость покупки — 13% суммы налога» (сумма затрат х 0.13). Если вы регулярно платите НДФЛ, то государство вернет вам вычет. Дополнительное условие: общая сумма НДФЛ, уплаченная вами за предыдущий отчетный год: сумма вычета не может превышать ее размер.

Налоговый вычет положен:

• льготникам и детям (стандартные выплаты);
• пенсионерам, гражданам получающим образования, проходящим лечение, занимающимся благотворительными проектами (социальные выплаты);
• гражданам приобретающим недвижимость за наличные деньги или в ипотеку, продающим долю в уставном капитале компании (имущественные выплаты).

Купля-продажа автомобиля, как ни странно, в статье 220 НК России не упоминается. Даже в списке имущественных вычетов, хотя автомобиль относится к категории движимого имущества.

То есть, вернуть 13% НДФЛ в качестве налогового вычета при покупке или продаже транспортного средства нельзя — ни нового, ни подержанного, ни дешевого, ни дорогого.

На сегодняшний день Государственная Дума РФ рассматривает внесение в перечень налоговых вычетов затраты на куплю-продажу автомобилей. Предполагается, что вычеты в размере до 10% будут доступны на авто российского производства стоимостью до 1 миллиона рублей, приобретаемые для личного/семейного пользования (сумма вычета - до 100 тысяч рублей). Льгота будет предоставляться один раз в пять лет. Однако этот проект пока в разработке, и когда он превратится в закон — неизвестно.

Как получить налоговый вычет на автомобиль?

Впрочем, существует несколько способов получить вычет за авто «косвенными» способами. В частности:

• Не нужно платить налог, если продали авто после 3 лет использования (ст. 217 НК РФ), получили его в наследство или подарок;
• Можно получить стандартный налоговый вычет при продаже авто дешевле 250.000 рублей (минимальная облагаемая сумма сделки) и подтвердить это документами (ст. 220 НК РФ).
• Можно уменьшить сумму налога на сумму затрат, что дает возможность заплатить 13% налога только на сумму разницы между ценами покупки и продажи авто.
• Можно уменьшить сумму налога за счет другого налогового вычета — например, на одну из статей, допускающий налоговый вычет, если вы купили авто и тратили деньги на образование или лечение, приобретение жилья в один и тот же год.

Следует учитывать, что на одно авто допускается только один из перечисленных вычетов, а сумма вычета не может превышать 250 тысяч рублей.

1. Можно ли вернуть 13 процентов с покупки машины?

Согласно статье 220 НК РФ, автомобиль не входит в перечень имущества, на сделки с которым допускаются налоговые вычеты. Налог при покупке авто в размере 13% уплатить придется в любом случае, но можно воспользоваться вариантами снижения суммы этого налога, либо правом не платить налог по закону.

2. Есть ли налоговый вычет за машину купленную в кредит?

Поскольку налоговое законодательство России не предусматривает налоговых вычетов по сделкам с автомобилями, их не предполагается и на кредитные транспортные средства. Не платить налог можно только в случаях, если вы владели машиной более 3 лет, получили ее в подарок или наследство (неприбыльные сделки).

3. Нужно ли мне платить налог при покупке машины?

Покупатель автомобиля официально освобожден от уплаты налога — он несет расходы и не получает денежной прибыли от сделки (оплачивает только пошлину за регистрацию ТС в ГИБДД). Считается, что 13% налога от стоимости машины обязан платить продавец, получающий прибыль. Именно так выглядит ситуация по сделке с подержанными авто. Если же авто — новое из салона, то покупатель уплачивает косвенный налог (за ввоз авто в страну, НДС, утилизационный сбор), который изначально входит в общую стоимость автомобиля.

4. Можно получить хоть какую то компенсация при покупке авто, если я льготник?

Нет, налоговые вычеты при купле-продаже автомобиля не предусмотрены вообще. Однако вы, как льготник, можете воспользоваться налоговой льготой при других сделках, которые предполагают налоговые вычеты, а также выгодными способами сократить сумму налога.

В заключении отметим, что вернуть часть затрат на покупке-продаже авто в качестве налогового вычета в РФ — невозможно. Автомобиль хоть и является дорогостоящим движимым имуществом, не указан в перечне имущества, за которое полагается налоговая льгота. Возможно, в ближайшее время статья 220 НК РФ будет пересмотрена и дополнена, но на сегодняшний день налоговый вычет на затраты по сделкам с автомобилями отсутствует.

В то же время, существует несколько легальных и законных способов существенно снизить размер уплачиваемого налога (стандартный вычет, вычет на затраты, за счет другого вычета), а также возможность вообще не платить налог (льготные категории граждан, владение авто более 3 лет).