Транспортный налог для юридических лиц

Юридические лица, на балансе у которых находятся автомобили, перечисленные в статье 358 НК РФ, в обязательном порядке обязаны платить транспортный (дорожный) налог. Расчет ТН для коммерческих компаний производится самостоятельно, а порядок внесения денежных средств имеет определенную специфику.

фото 1

ТН для юрлиц: основные требования

Основные принципы расчета ТН для частных автовладельцев и коммерческих компаний идентичны: это региональный сбор, который регламентируется местным законодательством. Формула расчета выглядит так:

Сумма ТН = ставка ТН*налоговая база. где:

  • Ставка – цифра, утверждаемая индивидуально каждым  российским регионом с учетом категории, года выпуска, вместительности и мощности движка ТС. Если в региональном законодательстве отсутствует положение о региональной ставке ТН, автоматически применяется базовая ставка (статья 361 НК), которую местные бюджеты  имеют право увеличивать или уменьшать в пределах 10 раз.
  • Налоговая база – цифра, учитывающая мощность ТС в "лошадях":

Мощность (л.с.)

Ставка за 1 л.с. (руб.)

до 100 л.с.

2.5

100-150 л.с.

3.5

150-200 л.с.

5

200-250 л.с.

7.5

свыше 251 л.с.

15

Формула исчисления может изменяться с учетом особенностей авто и срока его использования. В частности, если машина  имеет стоимость выше 3 миллионов рублей, полученную по формуле сумму следует умножить на повышающий коэффициент:

Цена, млн. рублей

Возраст авто

Повышающий коэффициент

3-5 млн. рублей

до 3 лет

1.1

5-10 млн. рублей

до 5 лет

2

10-15 млн. рублей

до 10 лет

3

Более 15 млн. рублей

до 20 лет

3

То есть, за автомобиль в ценовой категории до 5 млн. рублей коммерческая компания будет платить на 10% дороже в течение 3 лет, а за старую и очень дорогую машину придется платить втрое больше в течение 20 лет.

Если компания владеет автомобилем  не полный календарный год, то формула умножается на коэффициент владения (12 месяцев /Х месяцев владения). Месяц определяется по 15 числу: если машина зарегистрирована до 1 числа – месяц засчитывается во владение, если позже – не учитывается.

Кроме того, от формулы, возможно, понадобиться отнять сумму положенной по закону льготы и имущественные вычеты в размере суммы уплаченных за период штрафов, если компания работает с системой «Платон».

Особенности расчета ТН

При расчете, коммерческим компаниям  следует учитывать следующие обязательные требования:

  • необходимо учитывать ставки налога для того региона, где зарегистрирован офис юрлица, а не ТС.
  • Уплата налога производится по каждому автомобилю юридического лица индивидуально.
  • При расчете необходимо проверять региональные ставки и коэффициенты, потому что они могут периодически изменяться (Минтранс ежегодно пересматривает список дорогих машин).
  • Техническое состояние ТС при расчете налога не принимается во внимание: налог платится за владение имуществом, а не его использованием. Поэтому платить придется как за новую машину, так и за старое и неисправное авто, которое зарегистрировано на компанию.

Важно также помнить что, если налоговая инспекция для частных автовладельцев сама рассчитывает сумму ТН и допускает единоразовую оплату  или частями по желанию плательщика, то коммерческие автовладельцы  свободы выбора не имеют. Сумму платежа им приходится исчислять самим, а порядок уплаты ТН зависит от местного законодательства и может быть:

  • Единоразовым);
  • Многоразовым с авансовыми поквартальными платежами.

Вы также можете самостоятельно рассчитать размер ТН для своего авто, используя наш удобный онлайн-калькулятор.

фото 2

Сроки уплаты ТН

Перед проведением оплат по ТН, коммерческая компания должна подать в ИФНС  декларацию до 1 февраля (ст. 363), а в платежке следует  указать правильный КБК платежа: налоговый, процентный, штрафной или по пене:

Статус налогоплательщика

Содержание платежа

КБК

Юридические лица

Транспортный налог

182 1 06 04011 02 1000 110

Штраф

182 1 06 04011 02 3000 110

Проценты

182 1 06 04011 02 2200 110

Пени

182 1 06 04011 02 2100 110

Сроки внесения платежа  регламентируются местным законодательством (особенно, в случае действующей системы поквартальных авансовых платежей). Полная сумма сбора должна быть внесена не позднее  1 декабря.

Изменения по ТН в 2019-2020 год

Юридическим автовладельцам  следует обязательно учесть некоторые изменения последнего времени, которые будут действовать в 2020-ом году:

  • весной обновились списки дорогих и роскошных авто, для которых применяется повышающий коэффициент  (сгруппированы с учетом возраста и цены);
  • дифференциация дорогих авто от 3 до 5 млн. руб. отменена – для них теперь действует единый коэффициент 1.1.
  • введен новый бланк  декларации (требуется для подачи отчетов с 2017-го года);
  • при расчете ТН для большегрузных автомобилей продолжает действовать налоговый вычет, равный выплаченным денежным суммам за вред, наносимый дорогам ("Платон").

фото 3 

В заключении следует сказать, что транспортный налог - обязательный фискальный сбор для коммерческих компаний-владельцев ТС, перечисленных в НК РФ (кроме тех, которые упомянуты в п.2 статьи 358). Расчет суммы платежа и оформление декларации установленного образца юридическое лицо производит самостоятельно, согласно существующей формуле и особенностям ТС в компании.

Декларация подается до 1-го февраля в региональную ИФНС, где зарегистрирован офис компании, а уплата налогового сбора должна выполняться в определенной местным законодательством форме и установленные сроки.

Проверить штрафы гибдд

Проверь
штрафы ГИБДД

оплата штрафов

ОНЛАЙН

100% гарантия возврата денег

Проверить штрафы